Які податки платять онлайн-казино в Україні?

В Україні азартні ігри були легалізовані в 2020 році з ухваленням Закону «Про державне регулювання діяльності з організації та проведення азартних ігор». Ця подія викликала неабиякий інтерес серед бізнесу та гравців, адже відкрила нові можливості для легального функціонування казино, у тому числі онлайн-казино. Але питання про податки для цього виду діяльності залишаються ключовими як для держави, так і для операторів азартних ігор.

У цій статті розглянемо, які податки повинні сплачувати онлайн-казино в Україні, як вони оподатковуються і як податкове навантаження впливає на бізнес.

Основні законодавчі акти

Щоб зрозуміти, як оподатковуються онлайн-казино в Україні, необхідно звернути увагу на декілька основних законодавчих актів:

1. Закон України «Про державне регулювання діяльності з організації та проведення азартних ігор» (№768-IX від 14 липня 2020 року) — цей документ легалізує азартні ігри, встановлює вимоги до операторів та визначає правила оподаткування.
2. Податковий кодекс України — у ньому закріплені основні положення, що стосуються оподаткування доходів від азартних ігор.
3. Законопроект №2713-д — вніс зміни до Податкового кодексу щодо оподаткування азартних ігор і ставок.

Ці документи є основними джерелами, які регулюють податкове навантаження на операторів онлайн-казино та гравців.

Які податки сплачують оператори онлайн-казино?

Законодавством України передбачено кілька основних видів податків та зборів для операторів онлайн-казино:

1. Ліцензійний збір

Оператори онлайн-казино повинні отримати ліцензію на право провадження діяльності. Ліцензійний збір є одним із найважливіших податкових зобов'язань для бізнесу в цій сфері. Вартість ліцензії залежить від типу діяльності та виду азартних ігор.

• Для онлайн-казино вартість ліцензії на 5 років становить 6500 мінімальних заробітних плат (МЗП). У 2024 році це становить приблизно 43 мільйони гривень. Оплата здійснюється щорічно рівними частинами протягом 5 років.
• Крім того, до 2024 року діяв підвищений коефіцієнт 3 до вартості ліцензії на онлайн-казино через відсутність сертифікованої системи онлайн-моніторингу. Це означає, що до впровадження цієї системи оператори онлайн-казино платили ліцензійний збір у потрійному розмірі.

2. Податок на прибуток

Оператори онлайн-казино, як і інші компанії, сплачують податок на прибуток. В Україні ставка податку на прибуток для юридичних осіб становить 18%. Це стандартна ставка, яка застосовується до всіх компаній, включаючи операторів азартних ігор.

Прибуток визначається як різниця між доходами від діяльності онлайн-казино та витратами, пов'язаними з цією діяльністю.

3. Податок на валовий дохід від азартних ігор

Окрім податку на прибуток, оператори онлайн-казино сплачують спеціальний податок на валовий дохід від азартних ігор. Законопроект №2713-д визначає ставку цього податку в розмірі 10% від валового доходу, тобто загальної суми ставок, за вирахуванням виплат виграшів.

Цей податок є основним для операторів азартних ігор і сплачується до державного бюджету.

4. Податок на додану вартість (ПДВ)

За законодавством України, послуги, пов'язані з азартними іграми, звільняються від ПДВ. Тобто оператори онлайн-казино не сплачують цей податок на дохід від азартної діяльності. Проте інші операції (не пов'язані з азартними іграми) можуть підпадати під оподаткування ПДВ за стандартною ставкою 20%.

Оподаткування виграшів гравців

Окремо варто розглянути питання оподаткування виграшів гравців, адже це також є важливою складовою податкового регулювання азартних ігор в Україні.

1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Виграші гравців в онлайн-казино підлягають оподаткуванню. Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 18%. Важливо відзначити, що цей податок сплачується не тільки з великих виграшів, але й з будь-якого доходу від азартних ігор.

2. Військовий збір

Крім податку на доходи фізичних осіб, виграші також обкладаються військовим збором, ставка якого становить 1,5%. Таким чином, загальне податкове навантаження на виграші гравців в онлайн-казино становить 19,5% (18% ПДФО і 1,5% військовий збір).

3. Як здійснюється оподаткування виграшів?

Оподаткування виграшів здійснюється автоматично. Оператори онлайн-казино виступають як податкові агенти, тобто самі утримують і перераховують податки до бюджету з виграшів гравців. Гравці отримують уже чистий виграш після сплати податків.

Порівняння з іншими країнами

Податкове навантаження на онлайн-казино в Україні є відносно помірним порівняно з іншими країнами. Наприклад:

• У Великобританії оператори сплачують податок на валовий дохід у розмірі 15%.
• В Італії ставка податку на валовий дохід онлайн-казино становить 25%.
• У Швеції та Данії оператори сплачують 18% податку на валовий дохід.

Таким чином, українські онлайн-казино мають відносно конкурентоспроможні податкові умови, що може сприяти розвитку індустрії.

Висновок

Податкове регулювання онлайн-казино в Україні ґрунтується на кількох ключових аспектах: сплата ліцензійного збору, податку на прибуток, податку на валовий дохід від азартних ігор та оподаткування виграшів гравців. Завдяки цьому держава отримує значні доходи від азартної індустрії, а бізнес має можливість легально і прозоро вести свою діяльність.

Проте важливо зазначити, що податкове навантаження на операторів онлайн-казино залишається досить високим, особливо з урахуванням ліцензійних зборів. Це може стати викликом для нових операторів, які тільки входять на ринок. Водночас стабільне податкове середовище сприяє легалізації і прозорості галузі, що, своєю чергою, підвищує довіру гравців і знижує ризики для бізнесу.